Налогообложение малого бизнеса
Налоговая политика государства в отношении малого бизнеса предусматривает создания благоприятных налоговых условий. Этим в числе прочего и объясняется разнообразие существующих налоговых режимов.
В налоговой системе РФ работают такие формы налогообложения:
• общая система обложения налогами (ОСНО);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• единый сельхозналог (ЕСХН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• патентная система.
ОСНО
Является для малого бизнеса наименее предпочтительной, поскольку данная система предусматривает уплату целого комплекса налогов, а также полноценное ведение бухучёта. Сразу после регистрации организация или индивидуальный предприниматель, по умолчанию, зачисляются в категорию плательщиков налогов на общих основаниях.
Основным налогом для организаций на этой системе является налог на прибыль, для предпринимателей – налог на доходы физлиц. Также на ОСНО уплачиваются такие налоги, как НДС, имущественный налог, налог на транспорт и т.д.
ЕСХН
Это особая система налогообложения малого бизнеса в РФ, которая доступна только производителям сельхозпродукции. Причём, если предприятие или ИП является и производителем, и переработчиком, то оно имеет право использовать ЕСХН, но если оно только перерабатывает сельхозпродукцию, то спецрежим для него будет недоступен.
Патент
Патентная система налогообложения доступна представителям малого бизнеса, занимающимся отдельными видами деятельности в отдельных регионах. Эта система доступна только ИП.
Для получения патента ИП должен подать в ФНС заявление, и если оно соответствует установленным критериям, то после оплаты стоимости патента он получит право работать в этой упрощённой форме налогообложения.
В то же время стоит учитывать и то, что ИП, выбравший патентную систему, не имеет льгот в части уплаты налога на имущество, задействованного в процессе бизнес-деятельности.
ЕНВД
Налоговая политика для малого бизнеса предусматривает принудительный перевод на уплату единого налога на вмененный (предположительный) доход субъектов предпринимательства, работающих в отдельных сферах экономики.
Он рассчитывается на основании вменённого (то есть предполагаемого) дохода, при этом фактическая прибыль или оборот фирмы или ИП не имеют значения.
УСН
Упрощённая система налогообложения – самый простой и распространённый налоговый режим среди представителей малого бизнеса. На УСН можно перейти добровольно, условия принудительного перехода в НК РФ не предусмотрены.
Существуют два формата УСН:
• налог с доходов (6%);
• налог с доходов за минусом расходов (15%).
Каждый предприниматель выбирает для себя такой режим, который более выгоден для его компании. К примеру, субъекты предпринимательства, занимающиеся торговлей, чаще выбирают налог с доходов, а производственные цеха предпочитают уплачивать налог с чистой прибыли.
Упрощённая система позволяет не платить такие налоги, как:
• налог на прибыль (для фирм);
• НДФЛ (для физлиц);
• налог на имущество;
• НДС и т.п.
Кроме того, неоспоримым преимуществом УСН является простота бухучёта, что позволяет некоторым ИП вести весь учёт своей деятельности без привлечения бухгалтера.
Назвать эти системы идеальными нельзя. Проблемы налогообложения малого бизнеса в России есть, и их влияние на его развитие существенно. Доля малого бизнеса в общем ВВП РФ заметно меньше, чем в других цивилизованных странах. Это в основном связано с несовершенством налоговых норм. Потому разработка более прогрессивных и простых форм налогообложения скажется на развитии малого бизнеса самым положительным образом.
Источник: mir-biz.ru
